Обзор налоговых списаний в Германии для иностранцев с ВНЖ и ПМЖ

Absetzung für Abnutzung (AfA) – это списание стоимости имущества, которое используется не один год, например компьютеров, мебели или даже недвижимости. В налоговой системе Германии такие расходы можно учитывать частями в течение нескольких лет. Особенно это важно для Selbstständige или при работе в Homeoffice. AfA позволяет распределить затраты и тем самым снизить налогооблагаемый доход.
Arbeitsmittel – это все предметы и инструменты, которые используются для выполнения профессиональной деятельности. В эту категорию входят ноутбуки, канцелярия, рабочая мебель, софт и даже литература. Главное требование: Arbeitsmittel должны использоваться преимущественно в профессиональных целях. Расходы можно указывать как Werbungskosten при Steuererklärung.
Außergewöhnliche Belastungen – это особые расходы, которые превышают обычный уровень жизни, например, из-за болезни, инвалидности или поддержки родственников. Если сумма таких расходов достаточно велика, часть можно списать при расчёте налога. Сюда могут относиться расходы на лекарства, лечение, реабилитацию и уход.
Berufskleidung – профессиональная одежда, которую нельзя носить в повседневной жизни, например униформа, медицинская одежда или защитные комбинезоны. Стоимость покупки и ухода за Berufskleidung может быть списана в Steuererklärung как Werbungskosten. Важно, чтобы одежда была действительно «служебной», иначе списание не примут.
Doppelte Haushaltsführung – ситуация, когда человек ведёт два домохозяйства, например, из-за работы в другом городе. В таком случае можно списать затраты на второе жильё, проезд домой и другие расходы. Это особенно актуально для командированных и Fachkräfte в Германии.
Einkommensteuererklärung – налоговая декларация, которую подают ежегодно, чтобы рассчитать окончательную сумму налога. В ней указываются все доходы, расходы, вычеты и налоговые льготы. Правильно заполненная Einkommensteuererklärung может привести к Rückerstattung — возврату налогов. Важно подавать её вовремя и с полным пакетом документов.
Fahrtkosten – это расходы на проезд до места работы, командировки или выезды по делам. Эти расходы можно указывать как Werbungskosten, особенно если используется собственный автомобиль. Важно учитывать правильный расчёт — по километрам или фактическим квитанциям.
Homeoffice-Pauschale – фиксированный налоговый вычет для тех, кто работает из дома. С 2023 года он составляет 6 евро в день, максимум 1260 евро в год. Он может быть применён даже без отдельного рабочего кабинета, если нет другого рабочего места.
Kinderbetreuungskosten – расходы на детские сады, Tagesmutter или другие формы присмотра за детьми до 14 лет. До двух третей таких затрат (максимум 4000 евро в год на ребёнка) можно указать в Steuererklärung. Это важно для семей с работающими родителями.
Reisekosten – расходы на служебные поездки, включая транспорт, питание, проживание и мелкие расходы. Такие затраты можно детализировано списать, если есть подтверждающие документы. Особенно важно для Selbstständige и при Außendienst.
Sonderausgaben – особая категория расходов, которые нельзя отнести к Werbungskosten, но которые также уменьшают налогооблагаемый доход. Примеры: страхование жизни, пенсионные взносы, курсы повышения квалификации, благотворительность. В Steuererklärung эти расходы выделяются в отдельной секции.
Steuerbescheid – официальный документ от Finanzamt, в котором указано, сколько налога вы должны или сколько получите обратно. Важно внимательно его проверять: бывают ошибки, и тогда можно подать Einspruch. Steuerbescheid — ключевой финальный акт после Steuererklärung.
Steuerklasse – налоговый класс, который определяет уровень налогообложения в зависимости от семейного положения, количества детей и т.д. Выбор Steuerklasse сильно влияет на месячную Netto зарплату и налоговую нагрузку. Переключение классов возможно, особенно после брака или рождения ребёнка.
Werbungskosten – это все расходы, связанные с профессиональной деятельностью, которые уменьшают налогооблагаемый доход. Помимо Fahrtkosten, Arbeitsmittel и Fortbildung сюда входят переезды по работе, Bewerbungskosten и даже затраты на Steuerberater. Werbungskosten — одна из главных статей в Steuererklärung.